个体户、小规模纳税人、一般纳税人傻傻分不清楚?这篇帮你全搞定!

2019-10-09 14:21佳鑫财税

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户,很多人总是分不清这三者的区别以及联系,不过没关系!小鑫给大家详细的讲讲。


01

定义区分

2019年最新修订


何谓小规模纳税人?

何谓一般纳税人?

何谓个体户?

其实个体户是站在组织经营形式的角度的一个概念,主要是和公司对比的一个概念。


而小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理下的两种模式,是对缴纳增值税的不管是公司还是个体的一种区分管理。个体户既可以是小规模纳税人,也可以办理成为一般纳税人。


一、小规模纳税人


1个标准

年应征增值税销售额≤500万元

(2018年4月份修正)


2个不能:

不能正确核算增值税的三大对象

(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料


二、一般纳税人


1个标准:

年应征增值税销售额>500万元


2个能够:

能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料


小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人。


02

四大区别



03

三者可否互转?


一、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人


小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文区别),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。


二、一般纳税人可以转为小规模纳税人


2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。


一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。


04

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人?


一、看规模


如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。


二、看买方


如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


三、看抵扣


如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


四、看行业


如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。


五、看优惠


看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


注:本文针对部分地区,不同地区要求不同,具体情况请咨询当地工商局。